Автоматично з Дт-Кт № 30 :: Нарахування зарплати

Наша взаимовыгодная связь https://banwar.org/

Автоматично з Дт-Кт № 30 (26.7.2004)
Вікно у світ «1С»

Увага! архівна публікація

Ця сторінка містить давню архівну публікацію бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит", яка в даний час, цілком можливо, втратила актуальність і може не відповідати чинним нормам бухгалтерського і податкового обліку.
Для роботи з актуальними матеріалами журналу перейдіть до ONLINE.dtkt.ua
або виберіть потрібний вам розділ ДК-порталу у верхньому рядку навігації.

"1С: Бухгалтерія для України 7.7"

Ми вже не раз зверталися до теми розрахунків по оплаті праці в конфігурації "1С: Бухгалтерія для України". Хоча концепція конфігурації у цій частині ніяк не змінилася, натомість у сфері оподаткування та обчислення податків і зборів з тих пір відбулися значні зміни.

Облік розрахунків з персоналом по оплаті праці повинен вирішити три завдання.

По-перше, працівникам має бути обчислена величина оплати праці відповідно до кількості відпрацьованого часу, виконаних робіт, прийнятої на підприємстві системи посадових окладів.

По-друге, на підприємства покладено обов'язки податкових агентів з податку на доходи фізичних осіб. Вони повинні нараховувати, утримувати та сплачувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб, а також всі обов'язкові соціальні внески з цих доходів.

І по-третє, витрати на оплату праці як елемент собівартості слід враховувати у витратах підприємства.

В конфігурації "1С: Бухгалтерія для України 7.7" облік розрахунків з оплати праці ведеться, відповідно до Інструкції №291, на рахунку 66, за кредитом якого відображаються нарахування заробітної плати, за дебетом - виплати, а також суми утриманих податків, зборів та інших утримань. На рахунку 66 ведеться аналітичний облік в розрізі персоналу ( "Сотрудники") і періодів ( "Месяц начисления").

Суми утриманих з працівників страхових внесків відображаються за рахунком 65 "Розрахунки по страхуванню" - на відповідних субрахунках за видами внесків. Суми внесків, утримані з працівників і нараховані роботодавцем, відображаються за кредитом рахунка. Аналітичний облік на рахунку ведеться за ставками утримань, які задаються елементами довідника "Налоги и отчисления". Витрати на оплату праці одночасно визнаються витратами поточного періоду.

Аналітичний облік ведеться за видами діяльності та / або статтями витрат. Пропорційно до сум оплати праці за видами діяльності відображаються у витратах і суми страхових внесків.

Довідники повинні бути заповнені

У довідниках в конфігурації зберігаються дані, необхідні для ведення аналітичного обліку, заповнення документів, і різні параметри, необхідні для розрахунків. Трапляється, що роботу з конфігурацією треба почати негайно і частина реквізитів пропускають. Тому ще раз нагадуємо: всі реквізити довідників повинні бути заповнені, зайвих там немає.

Для розрахунків в даному випадку нам потрібні дві групи даних, які зберігаються в довідниках:

- "Співробітники";

- "Налоги и отчисления".

У довіднику "Співробітники" на закладці Загальні зберігаються персональні дані про заробітну плату кожного працівника, його статус (реквізит Основний).

На рис.1 представлена закладка Дані по з / п по одному із співробітників.

Крім окладу та авансу, в ньому зазначено право на соціальну пільгу, т. Е. Право зменшити оподатковуваний дохід на Сумму_Количества_Льгот * Минимальную_Заработную плату * Коеффіціент_Уменьшенія.

В даному випадку, якщо поріг пільги в 510 грн (365 х 1,4) 1 цієї статті не буде перевищено, то пільга становитиме 1 х 205 х 0,3 = 61,50 грн.

1 У зв'язку з прийняттям закону, який встановив новий прожитковий мінімум в 386,73 грн, новий поріг буде: 386,43 х 1,4 = 541,42 грн, округлимо до найближчих 10 грн - 540 грн. З огляду на колізію, пов'язану з податком з фізосіб (Закон про доходи прямо говорить про застосування суми, встановленої на початок року, а в Законі №1704-IV прямо обумовлено, що діє він з моменту опублікування), почекаємо роз'яснень. Мабуть, нас чекає перерахунок податку.

Поріг пільги і коефіцієнт зменшення зберігаються в довіднику як додаткові параметри групи "Список пільг податку на доходи фізичних осіб" довідника "Налоги и отчисления". Для осіб, які мають право, згідно зі ст. 6 Закону про доходи, на велику пільгу, вона задається у вигляді відповідного коефіцієнта - 1,5 (150%). Оскільки одинокі матері (батьки) мають право на пільгу в розмірі 150% на кожну дитину до 18 років, кількість таких дітей враховується в однойменному реквізиті.

Для членів профспілки буде додатково нараховано профспілковий внесок. За ставками, зазначеними у відповідному елементі довідника "Налоги и отчисления", для інвалідів буде застосовано окрему ставку нарахувань до Пенсійного фонду, що дорівнює 4%, замість загальної - 32%

Для обліку витрат на оплату праці в складі витрат призначений реквізит Счет затрат. Підприємства, що ведуть облік з використанням рахунків тільки класу 9, тут вибирають рахунок, на який буде відноситися заробітна плата працівника (23, 91, 92, 93). Підприємства, що ведуть облік з використанням класу 8 (або класів 8 і 9), рахунків не вибирають. Реквізит Вид витрат обов'язковий. Він повинен бути обраний відповідно до облікової політики підприємства та П (С) БО 16 "Витрати". Сам довідник "Види витрат" постачається заповненим відповідно до П (С) БО 16 "Витрати".

У довіднику "Налоги и отчисления" зберігається друга група необхідної інформації.

Сюди входять такі дані:

- поточні ставки податків і зборів;

- пороги, індекси зростання споживчих цін;

- додаткова інформація.

Розглянемо елемент довідника, в який були внесені зміни.

Подивіться, де знаходяться реквізити. Подвійним клацанням відкрийте екранну форму елемента "Соцстрах на випадок непрацездатності" довідника "Налоги и отчисления".

З 29 квітня 2004 р ставка збору на соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності стала залежати від доходу:

- 0,5% - якщо дохід не більше прожиткового мінімуму;

- 1,0% - якщо дохід більше прожиткового мінімуму (рис. 2а).

Згідно з постановою КМУ від 26.04.2003 р №605, максимальна величина фактичних витрат на оплату праці, з якої беруться внески, становить 2660 грн (рис. 2б).

Використання цього порога для внеску до Пенсійного фонду України також підтверджено листом ПФУ від 26.02.2004 р №1805 / 04. Ці значення є періодичними реквізитами і для них зберігається вся історія їх значень (рис. 2в). Побачити їх допоможе кнопка Історія.

Таблиця 1, яка містить діючі ставки соціальних зборів, допоможе вам перевірити правильність заповнення довідників.

Таблиця 1

Пенсійний фонд (ПФ) 32% -за всіх 4% - за інвалідів 1% - дохід <= 150 2% - дохід> 150 Соц. страхування на випадок тимчасової непрацездатності (ССН) 2,9% 0,5% - дохід <= ПМ *

1% - дохід> ПМ

Соц. страхування на випадок безробіття (ССБ) 1,9% 0,5% Страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання (СНП) Залежно від класу профризику страхувальника - * Ставки внесків змінено з 29.04.2004 р

Ставки внесків на соціальне страхування на 2004 р

При розрахунку заробітної плати в програмі передбачається, що одним документом розраховують заробітну плату за місяць (наприклад період, позначений 01.04.2004, - це квітень).

Належність до розрахункового місяця визначається датою документа. У розрахунках застосовуються ставки податків, що діють на перше число розрахункового місяця. Тому при зміні ставок в середині місяця всі ще пам'ятають "задоволення", яке приніс перерахунок цього внеску в квітні (був введений з 29.04).

Новий прожитковий мінімум також запроваджено з дня опублікування. На момент написання статті роз'яснень поки немає, але мабуть в червні вже буде діяти новий мінімум. Так що будьте уважні при заповненні довідника.

Документ "Нарахування зарплати"

Для нарахування працівникам заробітної плати в конфігурації служить документ "Нарахування заробітної плати", який можна ввести через меню Документи - Зарплата - НачісленіеЗП (рис. 3)

Цей документ можна вводити в декількох режимах (це визначається реквізитом Вид виплати).

Перший режим служить для внесення залишків на початку роботи з конфігурацією. Він так і називається: Внесення залишків.

Для формування відомості нарахування авансу (а ми пам'ятаємо, що заробітна плата повинна виплачуватися не рідше двох разів на місяць), існує режим Аванс. В цьому режимі документ не формує проведень.

У режимі Основна заробітна плата документ для кожного співробітника розраховує:

- величину заробітної плати;

- суму індексації;

- податок на прибуток фізичних осіб;

- утримання до Пенсійного фонду і фондів соцстраху.

У цьому режимі також формуються нарахування на фонд оплати праці, профспілкові внески, розраховується комунальний податок і формуються проведення бухгалтерської операції нарахування зарплати.

Документ має друковані форми:

- розрахунково-платіжна відомість (форма №П49);

- платіжна відомість (форма №П53);

- розрахункові листки;

- звід відрахувань до фондів.

Друковані форми заповнюються українською мовою і відповідають наказу Міністерства статистики України від 22.05.96 р №144.

Розглянемо режим Основна зарплата.

Об'єктивно кажучи, розрахункова частина заробітної плати ніяк не є сильним місцем цієї конфігурації. Можна з великою натяжкою приймати за автоматизацію автоматичний розрахунок суми заробітку пропорційно кількості відпрацьованих днів. Особливо якщо попередньо розрахувати суми відпускних і лікарняних. Причому для цього, в свою чергу, знову самостійно стежити за виплатами для розрахунку середніх.

Всі, хто хоче (або повинен) стежити за ринком українських конфігурацій прекрасно знають, що існує кілька хороших рішень українських партнерів 1С. Вони написані тільки на бухгалтерській компоненті і мають можливості, які наближають (дещо, дійсно, не можна зробити) їх до типового рішення в "1С: Зарплата і кадри".

Нам не відомі причини, чому не робиться ніяких спроб якщо не імплементувати їх в типову конфігурацію, то хоча б розширити розрахункові можливості типової конфігурації для України. Хоча з тих пір, як переважна більшість малих і середніх підприємств стали віддавати перевагу "конвертному" спосіб виплати заробітної плати (оклад нараховували "для порядку"), дещо все-таки змінилося.

Проте "маємо те, що маємо", це і будемо розглядати. Для тих, хто багато чого від розрахунку зарплати в "1С: Бухгалтерія" не чекає, все не так уже й погано.

Приклад заповненого документа наведено на малюнку 3. Документ має наочну табличну частину і кнопку Заповнити - для швидкого заповнення списком працівників. При цьому автоматично підставляється:

- кількість робочих днів (вказується в головній частині документа), яка коригується для конкретного співробітника;

- оклад відповідного співробітника з довідника.

При зміні кількості робочих днів перераховується і сума оплати пропорційно відпрацьованому часу.

З моменту нашого останнього звернення до цього документа наочність його навіть підвищилася. З'явився спеціальний значок, що відображає стан розрахунку по співробітнику; поле "?" позначається:

- якщо не розраховані ні індексація, ні утримання;

- індексація розрахована, але не розраховано утримання;

порожнє поле (як на екранній формі на нашому малюнку) означає, що запис розрахована повністю.

Крім того, незважаючи на те, що передбачений набір виплат невеликий, до баз обкладення вони включаються правильно (для довідки наведено таблицю 2).

Таблиця 2

За окладу + + + + + + + + + + Больн. с / р - + + - - + - - - _ Больн. підприємства - + + - - + - - - + Відпускні обл. - + + + + + + + + + Обл. МП - + + + + + + + + - добрий. МП - - - - - - - - - -

Під благодійною матеріальною допомогою мають на увазі передбачену пп. 9.7.3 Закону про доходи нецільову благодійну допомогу в розмірі, який за рік сукупно не перевищує прожиткового мінімуму працездатних громадян, якщо одержувач має право на податкову пільгу. Під оподатковуваного матеріальною допомогою мається на увазі допомога, яка має систематичний характер і надається всім або більшості працівників, що перевищує суму прожиткового мінімуму за рік, або в повній сумі, якщо працівник не має права на податкову пільгу.

Перевіримо розрахунок нашого прикладу. Про індексацію нижче буде окрема розмова (ми нарахували її вручну).

У зв'язку з індексацією доходу працівник втратив право на соціальну пільгу. Утримання до Пенсійного фонду складають: 10,91 грн (545,70 х 2%), до фонду страхування на випадок тимчасової непрацездатності - 5,46 грн (545,70 х 1%), до фонду страхування на випадок безробіття - 2,73 грн (545,70 х 0,55).

Податок з доходу фізичної особи - 68,46 грн (545,70 - 10,91 - 5,46 - 2,73) х 13%.

оподаткування виплат

В принципі, можливості розрахунку заробітної плати влаштовують тих, хто не чекає від неї занадто багато. Все-таки нарахування, утримання, комунальний податок розраховуються правильно. Коректно враховуються у складі витрат на оплату праці і в складі валових витрат, і ведеться аналітичний облік (див. Фрагмент проводок), а це теж трудомістка, до того ж рутинна робота. Так ось на всяку бочку меду знайдеться своя ложка дьогтю.

Індексація. Ложка дьогтю.

Індексація доходів, передбачена статтею 33 Закону від 11.07.02 №96-IV "Про оплату праці", Законом від 06.02.2003 р №491-IV, проводиться на підставі Порядку індексації №1078.

Після затвердження прожиткового мінімуму (як ми знаємо, він враховує вартість споживчого кошика) назавтра ж ця "корзина" починає дорожчати, що, до речі, і відображає зростання індексу споживчих цін. І до наступного твердження цього мінімуму зростання цін громадянам потрібно компенсувати (відповідно до індексу) заради дотримання мінімальних соціальних гарантій. Після затвердження нового мінімуму, або якщо власники вирішили самі компенсувати персоналу зростання цін підвищенням зарплати (не менш, ніж враховано за індексом), відлік "подорожчання життя" починається "по-новій".

Все це теоретично.

На практиці тут втручається мінімальна зарплата, яка у нас менше прожиткового мінімуму. Це і призвело до дуже невдале формулювання п. 5 Порядку, знадобилося кілька роз'яснюючих листів (до речі, цілком логічних у викладеному теоретичному руслі).

Отже, індексації підлягають отримані в гривнях доходи в межах прожиткового мінімуму, що не мають разового характеру 2. Проводиться індексація у разі перевищення індексом споживчих цін порога в 101% відповідно до Порядку №1078 (постанова КМУ від 17.07.2003 р №1078).

2 На 2003 рік для працездатних громадян - 365 грн. 11.05.2004 р Законом №1704-IV "Про затвердження прожиткового мінімуму на 2004 рік" затверджено суму - 386,73 грн. Закон вступає в силу з моменту опублікування, тобто. Е. З червня індексуємо цю суму.

Перелік виплат, які підлягають індексації, визначається п. 2 цього Порядку. Індексацію виплат, передбачених конфігурацією, дивіться в таблиці 2, де індексується оклад. Лікарняні не індексуються відповідно до п. 3 Порядку №1078, відпускні розраховуються з уже індексованих сум (лист Мінпраці №024-130 від 30.10.2003 р). Матеріальна допомога теж не індексується (п. 3) - будемо вважати, що вона має цільовий разовий або просто разовий характер.

Суми індексації підлягають оподаткуванню на загальних підставах і враховуються при нарахуванні внесків на зарплату до соціальних фондів. Для нас це означає, що спочатку проводиться індексація, а все інше розраховується з індексованої суми.

Тепер перейдемо до конфігурації. Для розрахунку індексації потрібно мати:

- індекси споживчих цін (в конфігурації вони зберігаються в довіднику "Налоги и отчисления" (елемент Індекс інфляції (споживчих цін);

- графічне зображення зміни індексу сайту компанії УФС, яка регулярно публікує звіти Держкомстату України (рис. 4);

- мінімальну зарплату (зберігає елемент Мінімальна зарплата).

Розраховану індексацію можна виправити вручну (в контексті нижческазаного це важливо).

"Моя твоя не розуміє"

Це все добре, але тепер про сумне. Справа в тому, що розуміння індексації авторами конфігурації не збігається (!!!) з офіційним розумінням.

Повернемося до формулювання п. 5 Порядку №1078. У ньому говориться, що в разі підвищення мінімальної зарплати, а також підвищення грошових доходів населення без перегляду їх мінімальних розмірів місяць, в якому відбулося таке підвищення, вважається базовим. При цьому індексація за цей місяць не проводиться (далі починається новий відлік 101% наростаючим підсумком).

Згідно з програмою, для всіх можна порахувати один індекс. Наприклад, підняли мінімальну зарплату з 185 до 205 грн (це було в грудні минулого року), для всіх встановили базовий місяць і перерахували індекс. Такий підхід ще можна було б зрозуміти до виходу роз'яснювального листа.

Але чому реквізит Дата зміни доходу для розрахунку коеф. індексації, який відповідає за установку базового місяця в разі "просто підвищення доходу" знаходиться в довіднику "Фірми"? З порядку ніяк не випливає, що дохід повинен зростати у всіх співробітників підприємства. Ніщо не змушує керівника підприємства підвищувати оплату всім одночасно. Відповідно, якщо оклад підвищили одному працівникові, немає жодної підстави вважати цей місяць базовим для всіх інших. Де в інших працівників зростання доходів? Вже це говорить про те, що облік індексації треба вести за кожним працівником окремо (до речі, в листі про який йде мова, нижче про це прямо говориться).

Лист Мінпраці України від 02.04.2004 р №024-57 Якраз и присвячено підвіщенню мінімальної зарплати в некогда грудні. Нагадала, что до грудня індекс інфляції НЕ перевіщував 101%, а Мінімальна зарплата булу підвіщена. Існує Достатньо Кількість підприємств, чия офіційна зарплата набагато более, и їх ніхто НЕ зобов'язує Цю зарплату переглядаті. За даними Держкомстату України, тільки офіційна середня зарплата в квітні склала 547,90 грн, що вдвічі більше мінімальної).

Чому для працівників їхніх підприємств відлік індексації повинен початися знову? Відповідь в листі вельми логічна: хто підвищив доходи, - вважає місяць базовим, хто ні - продовжує відлік індексу в загальному порядку. Ну і питання прийому на роботу, яке зовсім не згадується в порядку, розв'язане листом від 30.10.2003 р №024-130, в якому місяць прийняття на роботу прийнято вважати базовим.

Так що алгоритм в типовій конфігурації буває правильним, але тільки в трьох випадках:

- якщо ви підвищуєте заробітну плату всім працівникам з нагоди прийняття будь-кого на роботу;

- якщо, піднявши заробітну плату одному працівникові, підвищили її заодно і всім іншим - нехай порадіють;

- якщо з нагоди підняття мінімальної заробітної плати піднімаєте її всім співробітникам - в цьому випадку нехай радіють за країну).

Всім, хто до цих щасливчиків не належить, світить, на жаль, ручне коректування. Пам'ятайте, що індексації підлягає тільки розмір прожиткового мінімуму.

Правда, для терплячих користувачів це теж не трагедія. Оскільки індекс залежить тільки від індексу зростання споживчих цін і від того, який останній місяць для працівника базовий, таких індексів може бути рівно стільки, скільки пройшло місяців з моменту введення порядку, а саме з лютого 2003 року. Їх можна знайти на останній сторінці кожного номера "Документів для роботи".

Але, погодьтеся, велика незручність - десь потрібно зберігати інформацію про те, який місяць для кожного працівника є базовим. Як може така популярна конфігурація існувати з таким алгоритмом, зрозуміти складно. Чекаємо наступного релізу.

Звіти

Сподіваємося, що індексаційні проблеми конфігурації не похитнули вашого оптимізму.

Тепер знову про хороше. За місяць до термінів здачі вийшов комплект нової звітності. Нагадаємо, що така звітність оформляється у вигляді групи зовнішніх файлів і випускається розробниками кожен квартал. Зовнішні файли містяться в каталозі ExtForms, в підкаталозі, ім'я якого відповідає періоду звітності. Папка Rp04q2 містить звітність за ІІ квартал 2004 р Всі зареєстровані користувачі програми поточну звітність можуть отримати безкоштовно.

Почати роботу з регламентованими звітами можна, вибравши пункт Регламентовані звіти в меню Звіти. Вікно містить списки форм звітів (рис. 5). Кнопка Відкрити призначена для роботи зі звітом.

На підставі введених даних про оплату праці формуються такі звіти:

- Форма №1ДФ;

- Розрахункова відомість за коштами фонду державного соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності;

- Розрахункова відомість про нарахування і перерахування зборів на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття;

- Звіт про нарахування збору на обов'язкове державне пенсійне страхування та інших надходжень і витрат коштів Пенсійного фонду.

Частина звітів (в даному випадку, окрім форми №1ДФ) являє собою таблицю з кольоровими комірками:

- жовті чарунки призначені для введення даних;

- зелені осередки мають вбудовані алгоритми і призначені для підрахунку підсумків.

Таблиця нагадує таблиці Excel. Її можна заповнити автоматично натисканням відповідної кнопки, виправити які-небудь значення.

До речі, про правці. Форма №1ДФ (фрагмент сформованої форми см. На рис. 6) формується автоматично. До того ж в ній генерується певна кількість рядків, формується файл .dbf. Все б добре, тільки виправити її складно, а з файлом доведеться працювати в dbedit. (На наш подив, багато бухгалтерів знайомі з редактором бази даних. Ось вже, дійсно, необхідність - найкращий учитель.)

Яка в цьому необхідність? Ніяких претензій до розробників в даному випадку бути не може. Існують серйозні аргументи на користь того, щоб не відображати в цій формі, наприклад, підприємницькі доходи, що виплачуються фізособі-СПД.

Але ми знаємо і тверду позицію ДПАУ (вона виражена в листі від 05.05.2004 р №8001 / 7 / 17-2117) - відображати їх з кодом 14.

Існують і інші проблеми. З матеріальною допомогою, наприклад, до повної ясності ще дуже далеко. Ось чому багато платників податків хотіли б мати можливість цю форму поправити, зайняти обережну позицію, уникнути проблем при здачі і самим відповідати за свої рішення. І ця позиція зрозуміла.

Що заважає розробнику виконати цей звіт у вигляді документа з табличній частиною, давши змогу заздалегідь виправити дані, ввести додаткові записи і вже за ними формувати друкарську форму і dbf-файл? В принципі, нічого. Це тільки ще б підвищило лояльність користувачів, оскільки проблема давня і загальна. Адже своєчасним постачанням доброї зручної звітності і славиться "1С: Бухгалтерія 7.7 для України" (типова конфігурація).

УВАГА!

У довідниках повинні бути заповнені всі реквізити.

УВАГА!

Прожитковий мінімум з 1 червня 2004-м становить 386,73 грн (Закон №1704-IV). За червень, швидше за все, буде застосовуватися нова межа. Будьте уважні при заповненні довідника.

Не тільки перегляд
Вікно у світ «1С»
Документ або звіт сформований, готовий до друку, але при остаточному контролі виявлено помилку. Як відредагувати друкарську форму сформованого документа? ...

Тематичний посторінковий перелік публікацій за 1-й квартал 2012-го року
№ 13 (26.3.2012) :: Вікно у світ «1С»
Тематичний посторінковий перелік публікацій випусків поліграфічного видання бухгалтерського тижневика «Дебет-Кредит» (розділ «Автоматично з« Дт-Кт ») за 1-й квартал 2012-го року ...

Весняні жнива бухгалтера
№ 11 (12.3.2012) :: Вікно у світ «1С»
Закриття періоду в сільському господарстві ...