Нове у версії 1.0.51

Наша взаимовыгодная связь https://banwar.org/

До 2013 року роботодавцем при обчисленні ПДФО платнику податків міг надаватися соціальний податкове вирахування, передбачений тільки пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ - в сумі внесків за договором недержавного пенсійного забезпечення та (або) добровільного пенсійного страхування, які утримувалися з виплат на користь цього платника податків і перераховувалися до відповідних фондів роботодавцем.

Детальніше про надання цього вирахування див. Статтю "Надання соціальних податкових відрахувань" .

Федеральним законом від 29.12.2012 № 279-ФЗ (пп. Б п. 3 ст. 1) в абзац другий п. 2 ст. 219 НК РФ внесено зміну, згідно з яким роботодавець може надавати тепер соціальний податкове вирахування, передбачений і пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ - в сумі утриманих додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії.

Нагадаємо, що в програмі такі утримання відзначаються спеціальним прапором з метою подальшого автоматичного заповнення реєстрів за формою ДСВ-3 (див. Статтю "Реєстр застрахованих осіб, за яких наводить додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та сплачені страхові внески роботодавця (ДСВ-3)" ).

Малюнок 1

У версії 1.0.51 реалізовано автоматичне надання зазначеного вирахування при розрахунку ПДФО в документі "Нарахування зарплати співробітникам", а також відображення його у звітності. У довідник "Відрахування з ПДФО" доданий елемент для реєстрації нового вирахування, якому присвоєно код 320; після внесення змін до Наказу ФНС РФ від 17.11.2010 № ММВ-7-3 / 611 @ , Який стверджує довідник "Коди відрахувань", цей код буде уточнено.

малюнок 2

Припустимо, що співробітнику (по його зверненню до роботодавця) призначено планове утримання "Добровільні страхові внески в ПФР (відсотком)" (у якого встановлено відповідний прапор на закладці "Використання") в розмірі 30% від заробітку

малюнок 3

При розрахунку зарплати за січень 2013 року сума нарахувань склала 180 000 руб. У документі "Нарахування зарплати співробітникам" розраховується утримання добровільних внесків в розмірі 54 000 руб., Реєструється відповідний соціальний відрахування і розраховується ПДФО з урахуванням цього вирахування. У підсумку результат розрахунку ПДФО становитиме 16 380 руб., Тобто ПДФО розрахований з урахуванням вирахування.

малюнок 4

Припустимо, що в лютому 2013 року співробітник звернувся із заявою утримати крім 30% добровільних внесків додатково ще 10 000 руб. добровільних внесків, що було зареєстровано документом "Реєстрація разових утримань співробітників". При проведенні документа зареєстрована необхідність надати соціальний відрахування в розмірі 10 000 руб.

малюнок 5

Сума нарахувань в лютому 2013 року склала так само 180 000 руб. Але тепер при розрахунку ПДФО буде врахований відрахування за лютий в розмірі 64 000 руб. (10 000 руб. Добровільних внесків, утриманих "фіксованою сумою" і 54 000 руб., Розрахованих відсотком), і результат розрахунку ПДФО становитиме 15 080 руб.

малюнок 6

У березні 2013 року сума нарахувань склала, як і раніше, 180 000 руб., Сума утримання добровільних внесків - 54 000 руб. (Разових утримань не реєструвалося). Соціальний відрахування тепер буде зареєстрований в сумі 2 000 руб., Оскільки до цього часу протягом року він вже був зареєстрований в розмірі 118 000 руб., А абзацом третім п. 2 ст. 219 НК РФ передбачено обмеження суми відрахування сумою 120 000 крб. в податковому періоді.

малюнок 7

Інформація про право на соціальний відрахування і про надані при обчисленні податку суми відрахування відображається в звіті "Регістр податкового обліку з ПДФО"

малюнок 8

Відповідно до Наказу Росстату від 30.10.2012 № 574 у версії 1.0.51 реалізовані форми статистичного інструментарію для організації федерального статистичного спостереження чисельності та оплати праці окремих категорій працівників соціальної сфери та науки: ЗП-освіта, ЗП-культура, ЗП-наука, ЗП-соц і ЗП-здоровий.

Робота з формами здійснюється в робочому місці "Регламентована і фінансова звітність", форми доступні в його розділі "Статистика".

малюнок 9

Передбачено автоматичне заповнення форм за даними інформаційної бази.

"Адресна частина" заповнюється без будь-яких особливостей. Використовуються дані, занесені в довідник "Установи". Виняток становить поле "Код типу звітує" - код вказується безпосередньо в формі звіту.

малюнок 10

Для заповнення відомостей про середню чисельності працівників (графи 1 і 2), в тому числі в розрізі "категорій персоналу", для всіх використовуваних в установі посад повинен бути заповнений спеціальний реквізит "Категорія працівників соціальної сфери та науки". Значення реквізиту вибирається з відповідного класифікатора, який заповнений згідно з прийнятою в формах класифікації.

малюнок 11

Якщо для будь-якої посади вказаний реквізит залишиться незаповненим, то відомості про співробітників, що працюють на такій посаді (в тому числі відомості про заробіток) в звіт не потраплять.

Для заповнень відомостей про заробітну плату (графи 3-11) також необхідно, щоб у відповідному звітному періоді було вироблено її нарахування (і, відповідно, її розподіл за джерелами фінансування). При цьому те, в яку графу - 6, 7 або 8 (9, 10 або 11) включаться суми, визначається по КФВ, вказаною в статтях фінансування, за якими здійснюється нарахування. Якщо КФВ для будь-якої статті виявиться незаповненим, то відомості про нараховані по ньому суми до звіту включені не будуть.

Графа звіту КФВ статті фінансування За рахунок коштів бюджетів усіх рівнів (субсидій) 1, 4, 5, 6 ОМС 7 Засоби від приносить дохід діяльності 2

малюнок 12

Розглянемо приклад автоматичного заповнення основної таблиці звіту за формою № ЗП-культура для установи "Міська бібліотека" Знання ".

Для всіх посад, на яких зайняті співробітники установи, вказана категорія.

малюнок 13

Здійснено нарахування заробітної плати за січень 2013 року, в тому числі двом співробітникам нараховано винагороду за виконання робіт за договором підряду. Один з цих співробітників виконує в установі роботу тільки за договором підряду, інший крім цього зайнятий в установі за основним місцем роботи на посаді "Оператор ЕОМ".

малюнок 14

Загальна сума нарахувань склала 288 301,56 руб. За статтею "Фінансування закладів культури" (КФВ 1) нараховано 243 626,51 руб., З яких 1 456 руб. нараховано співробітнику, який виконує роботи тільки за договором підряду. За статтею "Позабюджетне фінансування" (КФВ 2) нараховано 44 675,05 руб., З яких 28 050 руб. нараховано співробітнику, зайнятому в установі за зовнішнім сумісництвом.

малюнок 15

При заповненні звіту за 1 квартал 2013 року всі осередки заповнюються автоматично за даними інформаційної бази відповідно до вказівок щодо його заповнення.

малюнок 16

Підсумок по графі 6 (рядок 01) становить 242,2 тис. Руб., Тому що сума 1 456 руб., нарахована співробітникові, який виконує роботи тільки за договором підряду, до звіту не включається, тобто виключається із загальної суми по "бюджетному" джерела (243 626,51 руб.).

Сума по "позабюджетного" джерела 44 675,05 руб. розподілилася по графам 8 та 11, оскільки її частина нарахована співробітникові, зайнятому за зовнішнім сумісництвом.

У графі 4 виділена сума, нарахована співробітникові, зайнятому в установі крім основного місця роботи також і на іншій посаді за внутрішнім сумісництвом.

В версії 1.0.48 була реалізована "фіксація" результатів розподілу ПДФО за джерелами фінансування з нарахувань, вироблених в міжрозрахунковий період. Така "фіксація" необхідна в разі, коли виплата нарахувань проводиться саме в міжрозрахунковий період, тобто до виплати всієї суми зарплати за місяць.

Однак можлива ситуація, коли документом "Реєстрація разових нарахувань" проводиться реєстрація нарахувань у вигляді оплати праці (наприклад, премій), які передбачається виплачувати не відразу ж після виконання нарахування, а разом з "основний" зарплатою за підсумками місяця (тобто після розрахунку ПДФО в цілому за місяць). У цьому випадку немає необхідності розраховувати ПДФО (і, відповідно, "фіксувати" результати його розподілу) в момент виконання такого міжрозрахунковий нарахування, тому що він може бути обчислений в документі "Нарахування зарплати" за підсумками місяця, в якому буде вироблено і його розподіл за джерелами фінансування.

При цьому для дотримання положень НК РФ (для відображення дат в регістрі податкового обліку з ПДФО) для нарахувань не у вигляді оплати праці ПДФО повинен бути обчислений (і зареєстрований в обліку) в момент саме виконання такого нарахування, навіть якщо виплачувати такі суми передбачається разом з виплатою "основний" зарплати.

У версії 1.0.51 реалізована можливість не обчислювати ПДФО в документі "Реєстрація разових нарахувань" для нарахувань у вигляді оплати праці, які виплачуються разом з "основний" зарплатою, відклавши його розрахунок і розподіл до кінця місяця (до розрахунку документа "Нарахування зарплати").

Для цього введено розмежування примірників документа "Реєстрація разових нарахувань", що містять тільки нарахування у вигляді оплати праці (використовуються види розрахунку з кодом доходу по ПДФО 2000), від всіх інших примірників документа "Реєстрація разових нарахувань", що містять інші нарахування (наприклад, матеріальну допомогу ). Вказівка ​​того, які нарахування будуть реєструватися документом, здійснюється перемикачем в розділі "Склад нарахувань":

малюнок 17

Якщо документом передбачається нараховувати "оплату праці", тобто премії, доплати, надбавки і т.п., то перемикач з розділу "Склад нарахувань" слід залишити в положенні "Оплата праці (доходи з кодом по ПДФО 2000)". При такому положенні перемикача доступні перемикачі в розділі "Порядок виплати нарахувань і обчислення ПДФО".

Якщо нарахування передбачається виплачувати разом з виплатою зарплатою за підсумками місяця, перемикач з цього розділу слід залишити в положенні "Виплачувати і обчислювати ПДФО разом із заробітною платою за місяць". При такому варіанті в документі недоступна кнопка "Виплатити" для введення відомостей на його підставі, а також недоступна закладка "ПДФО", оскільки розрахунок ПДФО в такому випадку в цьому документі не проводиться.

Якщо нарахування передбачається виплатити до виплати зарплати за підсумками місяця, тобто є необхідність розрахувати ПДФО і "зафіксувати" результат його розподілу, то перемикач слід перевести в положення "Виплачувати і обчислювати ПДФО незалежно від заробітної плати" (при цьому дата передбачуваної виплати доходу, що вказується в документі, для обліку значення не має). При такому варіанті доступна команда введення відомостей "Виплатити", а також закладка "ПДФО", на якій відображається результат розрахунку податку. Звертаємо увагу, що вручну видаляти результат розрахунку ПДФО не рекомендується, оскільки в цьому випадку при подальшому його розрахунку в документі "Нарахування зарплати" розподіл за джерелами фінансування може бути виконано неочікуваним чином: при розподілі не враховуватимуться доходи, зареєстровані цим документом.

Якщо ж документом передбачається нараховувати не "оплату праці", тобто матеріальну допомогу та інші подібні виплати, то перемикач з розділу "Склад нарахувань" слід перевести в положення "Інші доходи (матеріальна допомога та ін.)". У цьому випадку вибір варіантів в розділі "Порядок виплати нарахувань і обчислення ПДФО" недоступний, перемикач примусово встановлюється в положення "Виплачувати і обчислювати ПДФО незалежно від заробітної плати", і необхідно вказати передбачувану дату виплати доходу.

Розглянемо приклади використання нових можливостей документа. Припустимо, що співробітник має право на відрахування на першого, другого і третього дитини (всього 5 800 руб.). В середині місяця необхідно зареєструвати нарахування доплати (нарахування з кодом ПДФО 2000) в розмірі 5 000 грн., Що фінансується не за "основний" статті і передбачається це нарахування виплатити разом з основною зарплатою за підсумками місяця. У документі "Реєстрація разових нарахувань" перемикачі слід залишити в положеннях, що встановлюються за замовчуванням.

малюнок 18

У цьому випадку податок в документі розрахований не буде, і нарахована сума не буде відзначена як "зафіксована", тобто в подальшому буде брати участь в розподілі податку за джерелами фінансування.

За підсумками місяця нарахована зарплата в розмірі 20 800 руб., Вся ця сума фінансується з "основний" статті. Результат розрахунку ПДФО склав 2 600 руб., І сума податку коректно розподілилася за статтями, з яких проводилося фінансування нарахувань.

малюнок 19

Припустимо тепер, що доплата фінансується з "цільових" коштів і повинна бути виплачена до виплати зарплати за підсумками місяця, при цьому результат розподілу ПДФО за джерелами в подальшому змінюватися не повинен, оскільки всі розрахунки по "цільовим" джерела повинні бути "закриті", в наступних місяцях не буде можливості врахувати зміни в розподілі. У цьому випадку перемикач "Порядок виплати" слід встановити в друге положення. У документі буде розрахований ПДФО і буде доступна кнопка для введення відомості на виплату. Звертаємо увагу, що в розглянутому прикладі через застосування відрахувань результат розрахунку ПДФО виходить нульовим. Незастосування відрахувань при розрахунках податку в міжрозрахунковий період в загальному випадку може привести до проблем, наприклад, якщо в подальшому цього співробітника більше не буде нарахований дохід, тобто не буде можливості застосувати належні йому відрахування.

малюнок 20

Таким чином, за "цільової" статті виявилися виплачені 5 000 руб. і в подальшому розрахунки по ній змінюватися не повинні. Так і відбувається при розрахунку документа "Нарахування зарплати" - весь податок, в тому числі і з міжрозрахункових нарахувань, розподіляється тільки на "основну" статтю.

малюнок 21

Нарешті, в ситуації, яка розглядається в прикладі , Перший перемикач повинен бути встановлений в друге положення.

малюнок 22

Звертаємо увагу, що при оновленні на версію 1.0.51 проводиться обробка наявних в інформаційній базі документів "Реєстрація разових нарахувань". Документи обробляються наступним чином:

• якщо документ містить доходи з кодами по ПДФО, відмінними от 2000 (оплата праці), перемикач "Склад нарахувань" встановлюється в положення "Інші доходи", а перемикач "Порядок виплати" - в положення "Виплачувати і обчислювати ПДФО незалежно від заробітної плати";
• якщо документом нараховані доходи тільки з кодом 2000, перемикач "Склад нарахувань" встановлюється в положення "Оплата праці", а перемикач "Порядок виплати" виставляється в залежності від наявності рядків ПДФО: якщо рядків немає - то в положення "Виплачувати і обчислювати ПДФО разом з заробітною платою за місяць ", якщо ПДФО є -" Виплачувати і обчислювати ПДФО незалежно від заробітної плати ".

Документом "Премії" передбачається нарахування доходів тільки у вигляді оплати праці (з кодом доходу по ПДФО 2000), тому в ньому є тільки вказівка ​​порядку виплати премії - разом із зарплатою або окремо від неї. Поведінка документа при цьому аналогічно поведінці документа "Реєстрація разових нарахувань".

малюнок 23